Thuế suất là một trong những yếu tố quan trọng mà các doanh nghiệp đầu tư nước ngoài cần xem xét khi quyết định đầu tư vào một quốc gia. Quy định về thuế suất có thể ảnh hưởng lớn đến chi phí hoạt động, lợi nhuận và khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trong môi trường quốc tế.
Tại Việt Nam, các quy định về thuế suất đối với doanh nghiệp đầu tư nước ngoài được quy định trong một số văn bản pháp luật quan trọng. Dưới đây là các quy định chính liên quan đến thuế suất đối với doanh nghiệp đầu tư nước ngoài:
- Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)
- Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp số 14/2008/QH12 được ban hành ngày 03/06/2008, có hiệu lực từ ngày 01/01/2009 và đã được sửa đổi, bổ sung bởi các luật khác.
- Thuế suất phổ thông: Thuế suất phổ thông đối với doanh nghiệp, bao gồm cả doanh nghiệp đầu tư nước ngoài, là 20%.
- Ưu đãi thuế TNDN: Các doanh nghiệp đầu tư nước ngoài có thể được hưởng ưu đãi thuế TNDN như miễn thuế, giảm thuế tùy thuộc vào ngành nghề, địa bàn đầu tư, quy mô dự án, và việc sử dụng công nghệ cao hoặc nguồn nhân lực chất lượng cao.
- Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT)
- Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng số 13/2008/QH12 được ban hành ngày 03/06/2008, có hiệu lực từ ngày 01/01/2009 và đã được sửa đổi, bổ sung bởi các luật khác.
- Thuế suất GTGT: Thuế suất GTGT tại Việt Nam có các mức là 0%, 5%, và 10%. Doanh nghiệp đầu tư nước ngoài phải tuân thủ các quy định về thuế suất GTGT tương ứng với loại hàng hóa, dịch vụ mà họ cung cấp.
- Khấu trừ thuế GTGT: Doanh nghiệp đầu tư nước ngoài được khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho các hàng hóa, dịch vụ mua vào nếu đáp ứng các điều kiện khấu trừ theo quy định của pháp luật.
- Luật Đầu Tư số 61/2020/QH14
- Luật Đầu Tư năm 2020 (số 61/2020/QH14) có hiệu lực từ ngày 01/01/2021, điều chỉnh các hoạt động đầu tư của nhà đầu tư trong và ngoài nước tại Việt Nam.
- Ưu đãi đầu tư: Luật Đầu Tư quy định rõ về các ưu đãi thuế dành cho nhà đầu tư nước ngoài, bao gồm miễn giảm thuế TNDN, miễn giảm thuế nhập khẩu cho thiết bị, nguyên liệu đầu vào, và các ưu đãi khác dựa trên lĩnh vực, ngành nghề, hoặc địa bàn đầu tư.
- Luật Quản Lý Thuế số 38/2019/QH14
- Luật Quản Lý Thuế năm 2019 (số 38/2019/QH14) có hiệu lực từ ngày 01/07/2020, quy định về quản lý thuế đối với các doanh nghiệp, bao gồm cả doanh nghiệp đầu tư nước ngoài.
- Nghĩa vụ thuế: Quy định chi tiết về nghĩa vụ kê khai, nộp thuế, và các chế tài đối với việc vi phạm pháp luật thuế. Doanh nghiệp đầu tư nước ngoài cần tuân thủ các quy định này để tránh các rủi ro về pháp lý.
- Các Hiệp Định Tránh Đánh Thuế Hai Lần (DTA)
- Việt Nam đã ký kết nhiều hiệp định tránh đánh thuế hai lần với các quốc gia khác nhằm ngăn chặn tình trạng bị đánh thuế hai lần trên cùng một nguồn thu nhập. Các doanh nghiệp đầu tư nước ngoài có thể tận dụng các hiệp định này để giảm thiểu nghĩa vụ thuế tại Việt Nam.
- Các Nghị định và Thông tư hướng dẫn
- Ngoài các luật chính, Chính phủ và Bộ Tài chính Việt Nam cũng ban hành nhiều nghị định và thông tư hướng dẫn chi tiết về cách thức áp dụng các mức thuế suất, quy định về khấu trừ thuế, miễn giảm thuế và các ưu đãi khác cho doanh nghiệp đầu tư nước ngoài.
Ví dụ: Nghị định 218/2013/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, và Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành nghị định này.
